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CRS的落地实施,对高净值客户有何影响?如何积极应对?

来源:港盛国际  2017-08-18  142次浏览

  

       过去,很多有钱人把钱藏在香港、瑞士、加拿大或开曼等海外银行,利用两个或多个国家之间的信息不对称到处藏钱、隐匿资产。但是,随着CRS的落地实施,利用境外账户来藏钱的时代已经被打破。


  按照时间表,2017年1月1日,中国境内的金融机构开始按照标准履行尽职调查程序;2017年12月31日前,中国境内的金融机构完成对存量个人高净值账户(截至2016年12月31日金融账户加总余额超过600万元)的尽职调查;2018年9月,中国进行首次对外交换非居民金融账户涉税信息;2018年12月31日前,中国境内的金融机构完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查。随着CRS的逐步实施,高净值人士在海外的资产也将无所遁形。


  CRS涉及了很多方面,包括税务、法律、贪腐、资产配置、境外保险、家族信托、私募基金、财富管理从业人员、移民等。


  研究显示,随着经济的高速发展,国内高净值客户财富理念上发生了很大的变化。从最初的只关心赚钱、钱生钱,到现在最关心财富安全,财富传承。尤其是在面对CRS(共同申报准则)的时候,富人在财富安全上的考量更多。


  在CRS背景下,高净值人士需明确税务身份、重新审视海外资产的存在形式。单一资产如防护性甚高之海外信托都可被追查,因为金融机构在识别账户持有人时,如果发现账户持有人不是个人,而是公司,那么金融机构通常需要判断这个公司是消极的还是积极的。如果是消极的(投资所得占50%以上),则需要穿透该公司找出背后的实际控制人是谁,并判断其是否需要申报的情形。所以,在CRS背景下,客户务必使用各种架构组合增加资产的保密性并减少架构的穿透性。


  CRS受到影响的两类人群
  第一类人群:人在境内,但大量资产留在境外;
  第二类人群:人在境外(已取得海外国籍),但在境内还保留大量金融资产;

  这些人群具体包括但不限于:境外持有金融资产的人、在海外持有壳公司投资理财的人、在境外设立公司从事国际贸易的老板、在海外设立家族信托的几类高净值人群。


  最惶恐不安的人群
  第一类人群:依托避税天堂做生意的国际贸易商

  第二类人群:借由地下钱庄等违规方式资金出海的富人们


  “心慌”几乎是所有国内富人们的共同反应---心慌来自财产披露的不安全感、可能新增的纳税负担以及通过地下钱庄转移资产可能面临的“秋后算账”。


  建议高净值客户做出积极应对
  1、判断自身的税收居民身份

  持有一国的护照或永居权,不等同于成为或者仅成为该一国的税收居民。各国对税收居民的定义不尽相同。鉴于高净值客户在全球的产业布局多样性,以及在各国居留时长的复杂性,其税收居民身份的判断通常也较为复杂,不知道如何判定税务身份的,建议寻求专业机构,根据专业的意见来填报自己的税务居民身份。


  2、梳理自身的海外金融账户

  高净值客户应根据非居民国家或地区的CRS国内法的具体规定,梳理出自己在非居民国家或地区的需进行CRS申报的金融机构持有或控制的非居民金融帐户。以《管理办法》为例,需要进行CRS申报的金融机构包括符合定义的存款机构、托管机构、投资机构、特定的保险机构及其分支机构。具体而言,金融机构不仅包括银行,还包括证券公司、期货公司、证券投资或私募基金、开展有现金价值的保险或者年金业务的保险公司、保险资产管理公司、信托公司及其他符合条件的机构。


  高净值客户应根据自身金融资产所在地的具体规定,谨慎填写金融机构提供的自我认证表格。


  3、评估海外资产涉税风险

  尽管各国税务机关对于如何有效地运用CRS下取得的本国税收居民的海外金融帐户涉税信息仍处于摸索阶段,但基于信息透明化而不断健全的税务征管体系将很快实现。


  鉴于此,高净值客户应当及早审视与完善自身及其名下资产的全球税务合规,建议寻求专业的应对意见,详细分析当前的潜在税务及合规风险,并及时更正或调整。

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